Finanzas empresariales es aproximadamente el 15% del examen de Derecho y Negocios de CSLB. La guía de estudio de CSLB (en inglés) enumera cuatro subtemas: gestión del efectivo, presupuesto y planificación, impuestos e informe financiero. Esta nota cubre la parte que tiene reglas escritas claras: los impuestos sobre la nómina. Explica quién paga cada impuesto, cuándo hay que depositarlo, qué hay que reportar y cuánto tiempo hay que guardar los registros.
Las tasas de impuestos y los límites salariales cambian cada año. Los números de abajo son de 2026. Revisa siempre la guía del año en curso.
Depósitos federales de impuestos sobre la nómina
La IRS Publication 15 (2026) es la guía de impuestos del empleador a nivel federal.
- Dos calendarios de depósito. Los impuestos del Seguro Social y de Medicare, y el impuesto federal sobre la renta retenido, se depositan según un calendario mensual o de dos veces por semana (semiweekly). Debes elegir el calendario correcto antes de que empiece cada año calendario. (IRS Pub. 15)
- Qué decide el calendario. El calendario depende del total de impuestos que reportaste durante un "período de referencia" (lookback period). No depende de con qué frecuencia les pagas a tus empleados ni de con qué frecuencia haces depósitos. (IRS Pub. 15)
- Período de referencia. El período de referencia del Form 941 son cuatro trimestres, del 1 de julio al 30 de junio. Si reportaste $50,000 o menos en ese período, eres un depositante mensual. Si reportaste más de $50,000, depositas con el calendario de dos veces por semana. (IRS Pub. 15)
- Calendario mensual. Deposita los impuestos de los pagos hechos durante un mes a más tardar el día 15 del mes siguiente. Si una fecha de depósito cae en sábado, domingo o día feriado legal, puedes depositar el siguiente día hábil. (IRS Pub. 15)
- Calendario de dos veces por semana. Si el día de pago es miércoles, jueves o viernes, deposita a más tardar el miércoles siguiente. Si el día de pago es sábado, domingo, lunes o martes, deposita a más tardar el viernes siguiente. Siempre tienes al menos 3 días hábiles después de que termina cada período de depósito de este calendario. (IRS Pub. 15)
- Empleadores nuevos. Quien presenta el Form 941 por primera vez es un depositante mensual durante su primer año calendario, porque su impuesto del período de referencia cuenta como cero. (IRS Pub. 15)
- Regla del día siguiente para $100,000. Si acumulas $100,000 o más en impuestos en cualquier día durante un período de depósito, debes depositar a más tardar el siguiente día hábil, sea cual sea tu calendario. Un depositante mensual pasa entonces al calendario de dos veces por semana desde el día siguiente, por el resto de ese año y todo el año siguiente. (IRS Pub. 15)
- Depósitos electrónicos. Debes usar transferencia electrónica de fondos (EFT) para todos los depósitos de impuestos federales, por ejemplo mediante EFTPS. (IRS Pub. 15)
- Reglas distintas para FUTA. Estos calendarios de depósito no se aplican al impuesto federal de desempleo (FUTA). (IRS Pub. 15)
- Registros. Guarda todos los registros de los impuestos de empleo por al menos 4 años después de la fecha en que el impuesto vence o se paga, lo que ocurra después. (IRS Pub. 15; IRS Pub. 583)
Impuestos de California sobre la nómina
La EDD California Employer's Guide (DE 44), 2026 explica los cuatro impuestos de California sobre la nómina.
| Impuesto | Quién paga | Salarios sujetos al impuesto en 2026 | Tasa en 2026 |
|---|---|---|---|
| Seguro de desempleo (UI) | Empleador | Los primeros $7,000 por empleado al año | Empleadores nuevos: 3.4% durante dos a tres años |
| Impuesto de capacitación laboral (ETT) | Empleador | Los primeros $7,000 por empleado al año | 0.1% (como máximo $7 por empleado al año) |
| Seguro estatal de discapacidad (SDI) | Empleado (el empleador lo retiene) | Sin límite | 1.3% |
| Impuesto sobre la renta personal (PIT) | Empleado (el empleador lo retiene) | Sin límite | Según el formulario DE 4 del empleado |
Fuente de la tabla: EDD DE 44 (2026).
- Las tasas de UI cambian. Después del período de empleador nuevo, la tasa de UI de un empleador puede subir hasta 6.2% o bajar hasta 1.5%, según su calificación por experiencia (experience rating) y el saldo del fondo de UI. (EDD DE 44)
- El SDI no tiene límite salarial. Desde el 1 de enero de 2024, no hay límite salarial sujeto al impuesto para el SDI. (EDD DE 44)
- Regístrate en EDD. Un empleador comercial presenta el formulario de registro (DE 1) dentro de los 15 días calendario después de pagar más de $100 en salarios en un trimestre calendario. (EDD DE 44)
- Presenta todo electrónicamente. Los empleadores deben presentar las declaraciones de impuestos y los informes de salarios, y hacer los depósitos de impuestos sobre la nómina a EDD, de forma electrónica. EDD puede aprobar una exención por un tiempo determinado, por ejemplo por falta de automatización o por dificultades económicas graves. (EDD DE 44)
- Informes trimestrales. Los empleadores reportan los salarios y las retenciones cada trimestre en los formularios DE 9 y DE 9C. Por ejemplo, el informe de enero a marzo de 2026 vence el 1 de abril de 2026 y se considera atrasado si no se presenta a más tardar el 30 de abril de 2026. (EDD DE 44)
- Registros. Guarda los registros de nómina por al menos cuatro años. Si piensas que no eres un empleador sujeto, o que tus trabajadores están exentos, guarda los registros de los pagos a los proveedores de servicios por al menos ocho años. (EDD DE 44)
Gestión del efectivo, presupuestos e informes financieros
La guía de estudio también enumera la gestión del efectivo, el presupuesto y la planificación, y el informe financiero. Son habilidades generales de administración de un negocio. Las fuentes públicas gratuitas en las que se basa esta nota no establecen reglas específicas sobre ellas, por eso esta nota no las resume.