Ir al contenido principal
CalContractorPrep
Menú

Sección 2 de 7

Preguntas de práctica para el examen de la CSLB: Impuestos

8 preguntas de práctica gratis sobre impuestos, de la sección Finanzas empresariales (cerca del 15% del examen). Intenta responder y luego abre la respuesta: cada opción se explica y se cita la ley (en inglés).

Preguntas y respuestas

  1. Finanzas empresariales

    1. ¿Quién paga el impuesto federal de desempleo (FUTA) sobre los empleados de un contratista?

    • A. El empleado, mediante retención en la nómina
    • B. El empleador, con sus propios fondos
    • C. El empleador y el empleado, la mitad cada uno
    • D. El estado, con su fondo de desempleo
    Mostrar respuesta

    Respuesta correcta: B

    • A. El empleado, mediante retención en la nómina

      Los empleados no pagan el impuesto FUTA y no se les retiene de su pago.

    • B. El empleador, con sus propios fondos

      Respuesta correcta

      La Pub. 583 dice que el empleador paga el impuesto FUTA solo con sus propios fondos.

    • C. El empleador y el empleado, la mitad cada uno

      El FUTA no se comparte. Los impuestos del Seguro Social y Medicare los comparten el empleador y el empleado, pero el FUTA lo paga solo el empleador.

    • D. El estado, con su fondo de desempleo

      El estado no lo paga. La Pub. 583 dice que el empleador paga el impuesto FUTA solo con sus propios fondos.

    Explicación

    La Publicación 583 del IRS dice que el impuesto FUTA lo paga el empleador solo con sus propios fondos. Los empleados no pagan este impuesto y no se les retiene de su pago. Esto es diferente de los impuestos del Seguro Social y Medicare, que comparten el empleador y el empleado.

    Fuente (en inglés)

  2. Finanzas empresariales

    2. Un contratista de California paga tarde al EDD $3,000 de impuestos estatales sobre la nómina, después de la fecha "Delinquent if Not Paid By". Según el DE 44 del EDD, ¿qué multa se cobra, sin contar los intereses?

    • A. $60
    • B. $150
    • C. $300
    • D. $450
    Mostrar respuesta

    Respuesta correcta: D

    • A. $60

      Esto usa una tasa del 2% (0.02 x $3,000). La multa del DE 44 por pagos atrasados de impuestos sobre la nómina es del 15 por ciento.

    • B. $150

      Esto usa una tasa del 5% (0.05 x $3,000). La multa del DE 44 por pagos atrasados de impuestos sobre la nómina es del 15 por ciento.

    • C. $300

      Esto usa una tasa del 10% (0.10 x $3,000). La multa del DE 44 por pagos atrasados de impuestos sobre la nómina es del 15 por ciento.

    • D. $450

      Respuesta correcta

      Correcto. El DE 44 cobra una multa del 15 por ciento más intereses sobre los pagos atrasados de impuestos sobre la nómina, y 15% x $3,000 = $450.

    Explicación

    Paso 1: El DE 44 dice que se cobra una multa del 15 por ciento más intereses sobre los pagos atrasados de impuestos sobre la nómina. Paso 2: Un pago está atrasado cuando se hace después de la fecha de morosidad, no solo después de la fecha de vencimiento. Paso 3: 15% x $3,000 = 0.15 x $3,000 = $450. Elegir $60, $150 o $300 usa una tasa del 2%, 5% o 10%. Esas tasas se parecen a algunas tasas federales de multa por depósitos, pero la tasa de California en el DE 44 es del 15 por ciento.

    Fuente (en inglés)

  3. Finanzas empresariales

    3. Un contratista trabaja sin ayuda de nadie como solo propietario. Según la Publicación 583 del IRS, ¿a partir de qué cantidad de ingresos netos del trabajo por cuenta propia debe pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

    • A. $400 o más
    • B. $600 o más
    • C. $1,000 o más
    • D. $5,000 o más
    Mostrar respuesta

    Respuesta correcta: A

    • A. $400 o más

      Respuesta correcta

      La Publicación 583 del IRS dice que se debe pagar el impuesto SE y presentar el Schedule SE si los ingresos netos del trabajo por cuenta propia fueron de $400 o más.

    • B. $600 o más

      $600 no es el umbral del impuesto SE. El impuesto SE se debe cuando los ingresos netos del trabajo por cuenta propia son de $400 o más.

    • C. $1,000 o más

      $1,000 es la prueba del impuesto estimado, no la prueba del impuesto SE. El impuesto SE se debe cuando los ingresos netos del trabajo por cuenta propia son de $400 o más.

    • D. $5,000 o más

      $5,000 no es el umbral del impuesto SE. El impuesto SE se debe cuando los ingresos netos del trabajo por cuenta propia son de $400 o más.

    Explicación

    La Publicación 583 del IRS dice que se debe pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (SE) y presentar el Schedule SE si los ingresos netos del trabajo por cuenta propia fueron de $400 o más. El impuesto SE es el impuesto del Seguro Social y Medicare para las personas que trabajan por cuenta propia. La cantidad de $1,000 es la prueba del impuesto estimado, no la prueba del impuesto SE, y $600 y $5,000 no son el umbral del impuesto SE.

    Fuentes (en inglés)

  4. Finanzas empresariales

    4. Un contratista firma un contrato de suma global. Su factura al propietario indica por separado las cantidades de materiales, mano de obra e impuesto. Según la Publicación 9 del CDTFA, ¿qué tipo de contrato es para efectos del impuesto sobre las ventas y el uso?

    • A. Sigue siendo de suma global, porque las cantidades de la factura no lo cambian
    • B. Uno por tiempo y materiales, porque los materiales aparecen como partidas separadas
    • C. Uno de costo más honorario, porque se muestran sus costos y su honorario
    • D. Uno por tiempo y materiales más impuesto, porque aparece el impuesto
    Mostrar respuesta

    Respuesta correcta: A

    • A. Sigue siendo de suma global, porque las cantidades de la factura no lo cambian

      Respuesta correcta

      Correcto. La Publicación 9 del CDTFA dice que un contrato de suma global no se convierte en un contrato por tiempo y materiales cuando las cantidades de materiales, mano de obra o impuesto se indican por separado en la factura, así que sigue siendo un contrato de suma global.

    • B. Uno por tiempo y materiales, porque los materiales aparecen como partidas separadas

      Indicar los materiales como partidas separadas en la factura no convierte un contrato de suma global en un contrato por tiempo y materiales.

    • C. Uno de costo más honorario, porque se muestran sus costos y su honorario

      Mostrar cantidades en la factura no crea un contrato de costo más honorario; el contrato sigue siendo de suma global.

    • D. Uno por tiempo y materiales más impuesto, porque aparece el impuesto

      Un contrato por tiempo y materiales más impuesto requiere, en primer lugar, un contrato por tiempo y materiales, e indicar el impuesto por separado no cambia un contrato de suma global.

    Explicación

    La Publicación 9 del CDTFA dice que un contrato de suma global no se convierte en un contrato por tiempo y materiales cuando las cantidades de materiales, accesorios fijos, mano de obra o impuesto se indican por separado en la factura. Por lo tanto, el contrato sigue siendo de suma global, y el contratista sigue siendo el consumidor de los materiales. Indicar cantidades en la factura no crea un contrato por tiempo y materiales ni un contrato de costo más honorario. Un contrato por tiempo y materiales más impuesto requiere, en primer lugar, que exista un contrato por tiempo y materiales.

    Fuente (en inglés)

  5. Finanzas empresariales

    5. Un contratista que es solo propietario tiene $40,000 de ingresos netos del trabajo por cuenta propia en el año. Esta cantidad está muy por debajo del límite de salario del Seguro Social. Según la Publicación 334 del IRS, ¿qué parte del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (SE) puede deducir el contratista como ajuste a los ingresos?

    • A. $2,480
    • B. $3,060
    • C. $4,960
    • D. $6,120
    Mostrar respuesta

    Respuesta correcta: B

    • A. $2,480

      $2,480 es la mitad de solo la parte del Seguro Social del 12.4%; omite la parte de Medicare del 2.9% de la tasa del impuesto SE del 15.3%.

    • B. $3,060

      Respuesta correcta

      Correcto. El impuesto SE es $40,000 x 15.3% = $6,120, y la mitad, $3,060, se deduce como ajuste a los ingresos.

    • C. $4,960

      $4,960 usa solo la parte del Seguro Social del 12.4% ($40,000 x 0.124) y no toma la mitad; la tasa del impuesto SE es del 15.3%.

    • D. $6,120

      $6,120 es el impuesto SE completo; solo se puede deducir la mitad del impuesto SE como ajuste a los ingresos.

    Explicación

    Paso 1: La Publicación 334 del IRS dice que la tasa del impuesto SE sobre los ingresos netos es del 15.3% (12.4% del Seguro Social más 2.9% de Medicare). Paso 2: $40,000 x 0.153 = $6,120 de impuesto SE. Paso 3: El contratista puede deducir la mitad del impuesto SE como ajuste a los ingresos: $6,120 / 2 = $3,060. $6,120 es el impuesto SE completo, y olvida tomar la mitad. $4,960 usa solo la parte del Seguro Social del 12.4% ($40,000 x 0.124), y $2,480 es la mitad de esa cantidad.

    Fuentes (en inglés)

  6. Finanzas empresariales

    6. Un contratista presenta el Form 941 cada trimestre. No pagó salarios de abril a junio porque no tuvo obras. No ha presentado una declaración final y no es un empleador de temporada. Según la Publicación 15 del IRS, ¿qué debe hacer para ese trimestre?

    • A. Presentar el Form 941 del trimestre, con salarios en cero
    • B. No presentar nada, porque sin salarios no se debe declaración
    • C. No presentar nada, pero solo si primero llama al IRS
    • D. Sumar el trimestre vacío al Form 941 del siguiente trimestre
    Mostrar respuesta

    Respuesta correcta: A

    • A. Presentar el Form 941 del trimestre, con salarios en cero

      Respuesta correcta

      Correcto. Un empleador que no ha presentado una declaración final y no es un empleador de temporada debe seguir presentando el Form 941 aunque no haya pagado salarios en ese período. Esta es una declaración de salarios en cero.

    • B. No presentar nada, porque sin salarios no se debe declaración

      No tener salarios no elimina la obligación de presentar. Sin una declaración final ni la condición de empleador de temporada, el Form 941 se debe presentar para ese trimestre.

    • C. No presentar nada, pero solo si primero llama al IRS

      Llamar al IRS no reemplaza la declaración requerida. El Form 941 se debe presentar de todos modos para el trimestre.

    • D. Sumar el trimestre vacío al Form 941 del siguiente trimestre

      El trimestre no se puede incluir en la siguiente declaración. Se debe presentar un Form 941 para el trimestre aunque no se hayan pagado salarios.

    Explicación

    La Publicación 15 del IRS dice que un empleador que no ha presentado una declaración final, y que no es un empleador de temporada, debe seguir presentando el Form 941 aunque no haya pagado salarios en ese período. Esto se llama una declaración de salarios en cero. No tener salarios no elimina la obligación de presentar. Llamar al IRS o sumar el trimestre a la siguiente declaración no reemplaza la declaración requerida.

    Fuente (en inglés)

  7. Finanzas empresariales

    7. Un contratista va a comprar un negocio que tiene empleados. El vendedor debe impuestos sobre la nómina al EDD. Según el DE 44 del EDD, ¿qué debe hacer el comprador para no quedar responsable de la deuda del vendedor con el EDD?

    • A. Hacer que el vendedor firme una promesa por escrito de pagarle al EDD
    • B. Retener dinero en escrow hasta que el EDD emita un certificado de liberación del comprador
    • C. Registrar una cuenta nueva del EDD con un nombre comercial nuevo
    • D. Pagarle todo al vendedor y luego avisar al EDD dentro de 15 días
    Mostrar respuesta

    Respuesta correcta: B

    • A. Hacer que el vendedor firme una promesa por escrito de pagarle al EDD

      Una promesa privada por escrito del vendedor no libera al comprador. El comprador puede ser responsable de la deuda del vendedor con el EDD si no obtiene un Certificate of Release of Buyer (DE 2220).

    • B. Retener dinero en escrow hasta que el EDD emita un certificado de liberación del comprador

      Respuesta correcta

      Correcto. Hasta que el EDD emita un Certificate of Release of Buyer (DE 2220), el comprador debe retener en escrow lo suficiente para cubrir lo que el vendedor le debe al EDD, hasta el precio de compra.

    • C. Registrar una cuenta nueva del EDD con un nombre comercial nuevo

      Abrir una cuenta nueva o usar un nombre comercial nuevo no libera al comprador. El comprador evita la deuda del vendedor solo si obtiene un DE 2220.

    • D. Pagarle todo al vendedor y luego avisar al EDD dentro de 15 días

      Pagarle al vendedor y avisar al EDD no libera al comprador. El comprador debe retener el dinero en escrow hasta que se emita el DE 2220.

    Explicación

    El DE 44 del EDD dice que el comprador de un negocio con empleados puede ser responsable de la deuda del dueño anterior con el EDD si no obtiene un Certificate of Release of Buyer (DE 2220). Hasta que se emita el certificado, el comprador debe retener en depósito en garantía (escrow) suficiente dinero para cubrir lo que el vendedor le debe al EDD, hasta el precio de compra. El EDD emite el certificado después de que el vendedor paga. Una promesa privada del vendedor, una cuenta o un nombre nuevos, o un aviso al EDD no liberan al comprador.

    Fuentes (en inglés)

  8. Finanzas empresariales

    8. Un contratista opera su negocio como negocio de un solo propietario (un negocio que pertenece a una sola persona). Contrata a su hija de 16 años para limpiar las obras y le paga un salario. Según la Publicación 15 del IRS, ¿qué impuestos federales se aplican a su salario?

    • A. Solo la retención del impuesto sobre la renta; no Seguro Social, Medicare ni FUTA
    • B. Solo Seguro Social y Medicare; no impuesto sobre la renta ni FUTA
    • C. Solo el impuesto FUTA; no impuesto sobre la renta, Seguro Social ni Medicare
    • D. Se aplican el impuesto sobre la renta, Seguro Social, Medicare y FUTA
    Mostrar respuesta

    Respuesta correcta: A

    • A. Solo la retención del impuesto sobre la renta; no Seguro Social, Medicare ni FUTA

      Respuesta correcta

      Correcto. El salario de un hijo menor de 18 años que trabaja para el negocio de un solo propietario de su padre o madre no está sujeto al Seguro Social ni a Medicare, y el salario de un hijo menor de 21 años que trabaja para su padre o madre no está sujeto al FUTA. La retención del impuesto sobre la renta generalmente sí se aplica.

    • B. Solo Seguro Social y Medicare; no impuesto sobre la renta ni FUTA

      El Seguro Social y Medicare no se aplican a un hijo menor de 18 años que trabaja para el negocio de un solo propietario de su padre o madre. La retención del impuesto sobre la renta generalmente sí se aplica.

    • C. Solo el impuesto FUTA; no impuesto sobre la renta, Seguro Social ni Medicare

      El FUTA no se aplica a un hijo menor de 21 años que trabaja para su padre o madre. La retención del impuesto sobre la renta generalmente sí se aplica.

    • D. Se aplican el impuesto sobre la renta, Seguro Social, Medicare y FUTA

      Los cuatro impuestos se aplicarían si trabajara para una corporación, incluso una controlada por su padre o madre. Aquí ella tiene 16 años y trabaja para el negocio de un solo propietario de su padre, así que no se aplican el Seguro Social, Medicare ni FUTA.

    Explicación

    La Publicación 15 del IRS dice que el salario de un hijo menor de 18 años que trabaja para el negocio de un solo propietario de su padre o madre no está sujeto a los impuestos del Seguro Social y Medicare. También dice que el salario de un hijo menor de 21 años que trabaja para su padre o madre no está sujeto al impuesto FUTA (impuesto federal de desempleo). El salario de un hijo de cualquier edad que trabaja para su padre o madre generalmente está sujeto a la retención del impuesto sobre la renta. Así que a la hija de 16 años solo se le aplica la retención del impuesto sobre la renta. Los cuatro impuestos se aplicarían si trabajara para una corporación, incluso una controlada por su padre o madre.

    Fuentes (en inglés)

Sigue estudiando

Lee las notas de estudio de la sección 2: Finanzas empresariales (en inglés)