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Sección 2 de 7

Preguntas de práctica para el examen de la CSLB: Presupuesto y planificación

8 preguntas de práctica gratis sobre presupuesto y planificación, de la sección Finanzas empresariales (cerca del 15% del examen). Intenta responder y luego abre la respuesta: cada opción se explica y se cita la ley (en inglés).

Preguntas y respuestas

  1. Finanzas empresariales

    1. Un contratista de pintura tiene costos fijos de $9,000 al mes. El trabajo promedio se vende en $1,500 y tiene costos variables de $1,050. Con la fórmula del punto de equilibrio de la SBA, ¿cuántos trabajos al mes se necesitan para llegar al punto de equilibrio?

    • A. 4 trabajos
    • B. 6 trabajos
    • C. 9 trabajos
    • D. 20 trabajos
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    Respuesta correcta: D

    • A. 4 trabajos

      Esto suma el precio y el costo variable en lugar de restarlos ($9,000 / $2,550 es aproximadamente 3.5). La fórmula de la SBA divide los costos fijos entre el precio menos los costos variables.

    • B. 6 trabajos

      Esto divide los $9,000 de costos fijos solo entre el precio de $1,500. La fórmula de la SBA primero resta del precio el costo variable de $1,050.

    • C. 9 trabajos

      Esto divide los $9,000 de costos fijos solo entre el costo variable de $1,050 (aproximadamente 8.6). La fórmula usa el precio menos los costos variables, que es $450 por trabajo.

    • D. 20 trabajos

      Respuesta correcta

      Cada trabajo deja $1,500 - $1,050 = $450 para cubrir los costos fijos, y $9,000 / $450 = 20 trabajos, con la fórmula de la SBA Costos fijos / (Precio - Costos variables).

    Explicación

    La fórmula de la SBA es: costos fijos divididos entre (precio menos costos variables) es igual al punto de equilibrio en unidades. Paso 1: $1,500 - $1,050 = $450 que quedan de cada trabajo para cubrir los costos fijos. Paso 2: $9,000 / $450 = 20 trabajos. Elegir 6 divide solo entre el precio ($9,000 / $1,500). Elegir 9 divide solo entre el costo variable ($9,000 / $1,050 es aproximadamente 8.6). Elegir 4 suma el precio y el costo variable en lugar de restarlos ($9,000 / $2,550 es aproximadamente 3.5).

    Fuente (en inglés)

  2. Finanzas empresariales

    2. Un contratista es solo dueño y no tiene impuestos retenidos de ningún salario. Según la Publication 583 del IRS, ¿cuándo debe generalmente el contratista hacer pagos de impuesto estimado?

    • A. Cuando espera deber $500 o más de impuestos
    • B. Cuando espera deber $1,000 o más de impuestos
    • C. Solo cuando el negocio tiene empleados en la nómina
    • D. Solo después de que el IRS envía un aviso por escrito
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    Respuesta correcta: B

    • A. Cuando espera deber $500 o más de impuestos

      $500 es la cantidad para las corporaciones, no para los solos dueños. Un solo dueño generalmente debe pagar impuesto estimado cuando espera deber $1,000 o más.

    • B. Cuando espera deber $1,000 o más de impuestos

      Respuesta correcta

      La Publication 583 del IRS dice que generalmente se deben hacer pagos de impuesto estimado si se espera deber $1,000 o más de impuestos al presentar la declaración.

    • C. Solo cuando el negocio tiene empleados en la nómina

      Tener empleados no es lo que hace obligatorio el impuesto estimado. Lo que lo hace obligatorio es esperar deber $1,000 o más de impuestos al presentar la declaración.

    • D. Solo después de que el IRS envía un aviso por escrito

      Un aviso del IRS no es lo que hace obligatorio el impuesto estimado. El contratista generalmente debe pagar si espera deber $1,000 o más al presentar la declaración.

    Explicación

    La Publication 583 del IRS dice que los solos dueños generalmente deben hacer pagos de impuesto estimado si esperan deber $1,000 o más de impuestos al presentar su declaración. La cantidad de $500 en la misma publicación es la regla para las corporaciones, no para los solos dueños. Tener empleados o recibir un aviso del IRS no es lo que hace obligatorio el impuesto estimado.

    Fuentes (en inglés)

  3. Finanzas empresariales

    3. Una corporación C (no una corporación S) recién formada hará trabajos de construcción. Nunca ha presentado una declaración de impuestos sobre la renta. Según la Publication 583 del IRS, ¿qué año tributario puede adoptar?

    • A. Solo un año calendario que termina el 31 de diciembre
    • B. Solo un año fiscal que termina el 30 de junio
    • C. Un año calendario o un año fiscal
    • D. Cualquier período que elijan los dueños, incluso de 18 meses
    Mostrar respuesta

    Respuesta correcta: C

    • A. Solo un año calendario que termina el 31 de diciembre

      Quien presenta por primera vez no está limitado a un año calendario. La Publication 583 dice que puede adoptar un año tributario calendario o un año tributario fiscal.

    • B. Solo un año fiscal que termina el 30 de junio

      La Publication 583 no limita a quien presenta por primera vez a un año que termina el 30 de junio. Puede adoptar un año tributario calendario o un año tributario fiscal.

    • C. Un año calendario o un año fiscal

      Respuesta correcta

      La Publication 583 dice que un negocio que nunca ha presentado una declaración de impuestos sobre la renta puede adoptar un año tributario calendario o fiscal. La nota de que algunos deben usar un año determinado se refiere a algunas sociedades y corporaciones S, y esta es una corporación C.

    • D. Cualquier período que elijan los dueños, incluso de 18 meses

      Un año tributario normalmente es de 12 meses consecutivos, así que no se permite un período de 18 meses.

    Explicación

    La Publication 583 del IRS dice que si nunca se ha presentado una declaración de impuestos sobre la renta del negocio, se puede adoptar un año tributario calendario o un año tributario fiscal. Algunas sociedades y corporaciones S deben usar un año determinado, y por eso la pregunta dice que se trata de una corporación C. Un año tributario normalmente es de 12 meses consecutivos, así que no se permite un año de 18 meses.

    Fuentes (en inglés)

  4. Finanzas empresariales

    4. Un contratista en crecimiento piensa en obtener fondos de inversionistas de capital de riesgo. Según la SBA, ¿qué suele ceder el dueño a cambio del dinero?

    • A. Parte del control y de la propiedad de la compañía
    • B. Un pago mensual fijo de préstamo con intereses
    • C. Una garantía personal respaldada por la casa del dueño
    • D. Nada, porque los inversionistas solo esperan un producto como recompensa
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    Respuesta correcta: A

    • A. Parte del control y de la propiedad de la compañía

      Respuesta correcta

      Correcto. La SBA dice que el capital de riesgo se invierte a cambio de capital, y el dueño debe estar preparado para ceder parte del control y de la propiedad. Casi todos los inversionistas de capital de riesgo quieren por lo menos un puesto en la junta directiva.

    • B. Un pago mensual fijo de préstamo con intereses

      Los pagos mensuales de préstamo vienen con un préstamo. La SBA dice que el capital de riesgo se invierte a cambio de capital y no de deuda, así que no es un préstamo.

    • C. Una garantía personal respaldada por la casa del dueño

      El capital de riesgo no es un préstamo; la SBA dice que se invierte a cambio de capital y no de deuda. Lo que el dueño cede es parte del control y de la propiedad.

    • D. Nada, porque los inversionistas solo esperan un producto como recompensa

      Un producto como recompensa en lugar de propiedad describe el financiamiento colectivo (crowdfunding). Los inversionistas de capital de riesgo invierten a cambio de capital y suelen querer por lo menos un puesto en la junta directiva.

    Explicación

    La SBA dice que el capital de riesgo invierte dinero a cambio de capital (participación en la propiedad), no de deuda, así que no es un préstamo. Casi todos los inversionistas de capital de riesgo quieren por lo menos un puesto en la junta directiva, así que el dueño debe estar preparado para ceder parte del control y de la propiedad. Los pagos mensuales de préstamo vienen con un préstamo, no con el capital de riesgo. Un producto como recompensa en lugar de propiedad describe el financiamiento colectivo (crowdfunding).

    Fuentes (en inglés)

  5. Finanzas empresariales

    5. Para 2026, un contratista que es solo dueño y declara como soltero espera deber $60,000 de impuesto total. La declaración del año completo 2025 mostró un impuesto total de $40,000, y el ingreso bruto ajustado (AGI) de 2025 fue de $200,000. Según la Publication 505 del IRS, ¿cuál es el pago anual requerido para 2026?

    • A. $40,000
    • B. $44,000
    • C. $54,000
    • D. $60,000
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    Respuesta correcta: B

    • A. $40,000

      $40,000 usa el 100% del impuesto de 2025. Como el AGI de 2025 fue de más de $150,000, el 110% reemplaza al 100%, lo que da $44,000.

    • B. $44,000

      Respuesta correcta

      Correcto. El pago es la cantidad menor entre 90% x $60,000 = $54,000 y 110% x $40,000 = $44,000 (se aplica el 110% porque el AGI de 2025 fue de más de $150,000). La cantidad menor es $44,000.

    • C. $54,000

      $54,000 es el 90% del impuesto esperado de 2026, pero es la mayor de las dos cantidades. El pago anual requerido es la menor, $44,000.

    • D. $60,000

      $60,000 es el impuesto esperado completo de 2026. La regla usa el 90% del impuesto esperado o el 110% del impuesto de 2025, la cantidad que sea menor.

    Explicación

    Paso 1: La Publication 505 del IRS dice que el pago anual requerido es la cantidad menor entre el 90% del impuesto esperado de 2026 y el 100% del impuesto de 2025. Paso 2: Como el AGI de 2025 fue de más de $150,000, el 110% reemplaza al 100%. Paso 3: 90% x $60,000 = $54,000. Paso 4: 110% x $40,000 = $44,000. Paso 5: La cantidad menor es $44,000. Elegir $40,000 usa el 100% y pasa por alto la regla para ingresos más altos. Elegir $54,000 toma la cantidad mayor en lugar de la menor. Elegir $60,000 usa el impuesto esperado completo de 2026.

    Fuentes (en inglés)

  6. Finanzas empresariales

    6. Un contratista nuevo está calculando sus costos iniciales. Según la SBA, ¿qué costo es más probable que tenga que estimar, porque el costo es menos seguro?

    • A. Las tarifas de una licencia comercial de la ciudad
    • B. Las tarifas de los permisos de construcción locales
    • C. Las tarifas de una licencia de contratista estatal
    • D. Los salarios de los nuevos empleados de campo
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    Respuesta correcta: D

    • A. Las tarifas de una licencia comercial de la ciudad

      Una licencia comercial de la ciudad es una licencia, y la SBA dice que los permisos y las licencias suelen tener costos claros y publicados. Por eso no es necesario estimarla.

    • B. Las tarifas de los permisos de construcción locales

      Los permisos de construcción locales son permisos, que según la SBA suelen tener costos claros y publicados. Eso los hace un costo bien definido, no uno incierto.

    • C. Las tarifas de una licencia de contratista estatal

      Una licencia de contratista estatal es una licencia con un costo claro y publicado, según la SBA. No es el costo menos seguro.

    • D. Los salarios de los nuevos empleados de campo

      Respuesta correcta

      La SBA da los salarios de los empleados como ejemplo de un costo menos seguro que tal vez se deba estimar. Por eso los salarios de los nuevos empleados de campo son la mejor respuesta.

    Explicación

    La SBA dice que algunos gastos tienen costos bien definidos: los permisos y las licencias suelen tener costos claros y publicados. Dice que tal vez se deban estimar otros costos que son menos seguros, como los salarios de los empleados. Las tarifas de la licencia comercial, de los permisos de construcción y de la licencia de contratista son todas permisos o licencias con costos publicados, así que no son el costo incierto.

    Fuente (en inglés)

  7. Finanzas empresariales

    7. Un contratista empieza un negocio nuevo como solo dueño el 1 de julio de 2026. Antes de esa fecha, no tenía ingresos sujetos al impuesto estimado. Espera deber impuesto estimado sobre sus ingresos del negocio de 2026. Según la Publication 505 del IRS, ¿cuándo vence su primer pago de impuesto estimado de 2026?

    • A. 15 de abril de 2026
    • B. 15 de junio de 2026
    • C. 15 de septiembre de 2026
    • D. 15 de enero de 2027
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    Respuesta correcta: C

    • A. 15 de abril de 2026

      El 15 de abril es una fecha de vencimiento de un período anterior, cuando este contratista no tenía ingresos sujetos al impuesto estimado. El primer pago vence en el período en que empiezan los ingresos.

    • B. 15 de junio de 2026

      El 15 de junio también es de un período anterior, antes de que el negocio empezara el 1 de julio. En ese momento el contratista no tenía ingresos sujetos al impuesto estimado.

    • C. 15 de septiembre de 2026

      Respuesta correcta

      Para los ingresos que llegan por primera vez del 1 de junio al 31 de agosto, el primer pago vence el 15 de septiembre. El negocio empezó el 1 de julio, que cae en ese período.

    • D. 15 de enero de 2027

      El 15 de enero de 2027 es la fecha de vencimiento del último período, que es la siguiente cuota después del 15 de septiembre. No es el primer pago en este caso.

    Explicación

    La Publication 505 del IRS dice que si no se tienen ingresos sujetos al impuesto estimado hasta un período de pago posterior, el primer pago vence en la fecha de vencimiento de ese período. Para los ingresos que llegan por primera vez del 1 de junio al 31 de agosto, el primer pago vence el 15 de septiembre, y la siguiente cuota vence el 15 de enero del año siguiente. Las fechas del 15 de abril y del 15 de junio son para períodos anteriores, cuando este contratista no tenía esos ingresos. El 15 de enero de 2027 es la fecha de vencimiento del último período, no del primer pago en este caso.

    Fuentes (en inglés)

  8. Finanzas empresariales

    8. Un contratista no está seguro de que un nuevo tipo de cargadora compacta sirva para su trabajo. Quiere probar una antes de asumir un compromiso largo. Según la SBA, ¿qué opción se ajusta a este objetivo?

    • A. Un arrendamiento a corto plazo, para poder probar la cargadora
    • B. Un arrendamiento a largo plazo, para que los pagos mensuales sean menores
    • C. Comprarla en efectivo, para ser dueño de la cargadora de inmediato
    • D. Comprarla con un préstamo, para repartir el costo en el tiempo
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    Respuesta correcta: A

    • A. Un arrendamiento a corto plazo, para poder probar la cargadora

      Respuesta correcta

      La SBA menciona "Los arrendamientos a corto plazo le permiten probar el equipo" como una ventaja de arrendar. Eso se ajusta a un contratista que quiere probar la cargadora antes de un compromiso largo.

    • B. Un arrendamiento a largo plazo, para que los pagos mensuales sean menores

      Un arrendamiento a largo plazo es lo contrario de una prueba corta. La SBA relaciona la oportunidad de probar el equipo con los arrendamientos a corto plazo.

    • C. Comprarla en efectivo, para ser dueño de la cargadora de inmediato

      Comprar en efectivo da la propiedad de inmediato, pero no permite que el contratista pruebe primero la cargadora. La SBA menciona la menor oportunidad de probar el bien como una desventaja de comprar.

    • D. Comprarla con un préstamo, para repartir el costo en el tiempo

      Un préstamo reparte el costo, pero comprar de todos modos da menos oportunidad de probar el bien, según la SBA. No permite que el contratista pruebe primero la cargadora.

    Explicación

    La SBA menciona "Los arrendamientos a corto plazo le permiten probar el equipo" como una ventaja de arrendar. Menciona la menor oportunidad de probar el bien como una desventaja de comprar. Comprar en efectivo o con un préstamo da la propiedad o reparte el costo, pero no permite que el contratista pruebe primero la cargadora. Un arrendamiento a largo plazo es lo contrario de una prueba corta.

    Fuentes (en inglés)

Sigue estudiando

Lee las notas de estudio de la sección 2: Finanzas empresariales (en inglés)