Sección 2 de 7

Preguntas de práctica para el examen de la CSLB: Informe financiero

8 preguntas de práctica gratis sobre informe financiero, de la sección Finanzas empresariales (cerca del 15% del examen). Intenta responder y luego abre la respuesta: cada opción se explica y se cita la ley (en inglés).

Preguntas y respuestas

Finanzas empresariales
1. ¿Qué estado financiero muestra los ingresos y gastos de un contratista durante un período de tiempo, como un año?
- A. Un balance general a una fecha determinada
- B. Un estado de resultados (de pérdidas y ganancias)
- C. Una conciliación bancaria del mes
- D. Una hoja de cálculo de depreciación de los activos
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Respuesta correcta: B
- A. Un balance general a una fecha determinada
  Un balance general muestra los activos, los pasivos y el capital en una sola fecha, no los ingresos y gastos de un período de tiempo.
- B. Un estado de resultados (de pérdidas y ganancias)
  Respuesta correcta
  La Publicación 583 del IRS dice que un estado de resultados muestra los ingresos y gastos del negocio durante un período de tiempo determinado. También se llama estado de pérdidas y ganancias.
- C. Una conciliación bancaria del mes
  Una conciliación bancaria es un registro, no el estado que muestra los ingresos y gastos de un período de tiempo.
- D. Una hoja de cálculo de depreciación de los activos
  Una hoja de cálculo de depreciación es un registro, no el estado que muestra los ingresos y gastos de un período de tiempo.
Explicación
La Publicación 583 del IRS dice que un estado de resultados muestra los ingresos y gastos del negocio durante un período de tiempo determinado. También se llama estado de pérdidas y ganancias. Un balance general muestra los activos, los pasivos y el capital en una sola fecha, no los ingresos de un período. Una conciliación bancaria y una hoja de cálculo de depreciación son registros, no el estado de ingresos y gastos.
Fuente (en inglés)
- IRS Pub. 583 (Rev. Dec. 2024), Recordkeeping, Why Keep Records?
  An income statement shows the income and expenses of the business for a given period of time.
  Ver la fuente: IRS Pub. 583 (Rev. Dec. 2024), Recordkeeping, Why Keep Records?Sitio oficial de IRS Pub. 583 (Rev. Dec. 2024), Recordkeeping, Why Keep Records? (se abre en una pestaña nueva)
Finanzas empresariales
2. Un contratista que usa el método de efectivo recibe el cheque de un cliente el 28 de diciembre de 2026. Espera hasta enero de 2027 para depositar el cheque, para que el ingreso cuente en 2027. Según la Publicación 538 del IRS, ¿se permite esto?
- A. Sí, porque en el método de efectivo el ingreso cuenta al depositarse
- B. Sí, si el cheque se deposita dentro de 30 días
- C. No, el ingreso debe declararse en 2026
- D. No, el ingreso debe dividirse entre ambos años
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Respuesta correcta: C
- A. Sí, porque en el método de efectivo el ingreso cuenta al depositarse
  No se pueden retener cheques para posponer el pago de impuestos; el ingreso se declara en el año en que se recibe o en que queda a disposición del contribuyente sin restricción, no cuando se deposita.
- B. Sí, si el cheque se deposita dentro de 30 días
  No existe una regla de 30 días; el cheque se recibió en diciembre de 2026, así que el ingreso corresponde a 2026.
- C. No, el ingreso debe declararse en 2026
  Respuesta correcta
  La Publicación 538 del IRS dice que no se pueden retener cheques para posponer impuestos y que el ingreso debe declararse en el año en que se recibe o en que queda a disposición del contribuyente sin restricción. El cheque se recibió en diciembre de 2026.
- D. No, el ingreso debe dividirse entre ambos años
  El ingreso no se divide entre años; se declara en 2026, el año en que se recibió el cheque.
Explicación
La Publicación 538 del IRS dice que no se pueden retener cheques ni demorar la toma de posesión de bienes de un año tributario al siguiente para posponer el pago de impuestos. El ingreso debe declararse en el año en que se recibe o en que queda a disposición del contribuyente sin restricción. El cheque se recibió en diciembre de 2026, así que el ingreso corresponde a 2026. Esperar para depositarlo no cambia el año del ingreso, y no existe una regla de 30 días ni una división entre años.
Fuente (en inglés)
- IRS Pub. 538 (Rev. Jan. 2022), Cash Method, Constructive receipt
  You cannot hold checks or postpone taking possession of similar property from one tax year to another to postpone paying tax on the income. You must report the income in the year the property is received or made available to you without restriction.
  Ver la fuente: IRS Pub. 538 (Rev. Jan. 2022), Cash Method, Constructive receipt Sitio oficial de IRS Pub. 538 (Rev. Jan. 2022), Cash Method, Constructive receipt (se abre en una pestaña nueva)
Finanzas empresariales
3. Un contratista recorrió 24,000 millas en una camioneta pickup este año: 18,000 millas por negocio y 6,000 millas para uso personal. Usando los gastos reales, ¿qué porcentaje de los costos de operación de la camioneta es un gasto de negocio?
- A. 25%
- B. 33%
- C. 75%
- D. 100%
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Respuesta correcta: C
- A. 25%
  25% es la parte personal (6,000 / 24,000), no la parte del negocio.
- B. 33%
  33% divide por error las millas personales entre las millas de negocio (6,000 / 18,000), en lugar de dividir las millas de negocio entre las millas totales.
- C. 75%
  Respuesta correcta
  La Pub. 583 permite dividir los gastos según las millas recorridas, así que la parte del negocio es 18,000 / 24,000 = 75%.
- D. 100%
  100% no toma en cuenta las 6,000 millas personales. La Pub. 583 dice que los gastos de un vehículo usado para el negocio y para fines personales deben dividirse entre ambos usos.
Explicación
La Publicación 583 del IRS dice que, si se usa un vehículo tanto para el negocio como para fines personales, los gastos deben dividirse entre el uso de negocio y el uso personal, y pueden dividirse según las millas recorridas. Paso 1: Parte del negocio = millas de negocio / millas totales. Paso 2: 18,000 / 24,000 = 0.75 = 75%. Elegir 25% es la parte personal. Elegir 33% divide las millas personales entre las millas de negocio (6,000 / 18,000). Elegir 100% no toma en cuenta el uso personal.
Fuente (en inglés)
- IRS Pub. 583 (Rev. Dec. 2024), Deducting Business Expenses, Car and Truck Expenses
  If you use your vehicle for both business and personal purposes, you must divide your expenses between business and personal use. You can divide your expenses based on the miles driven for each purpose.
  Ver la fuente: IRS Pub. 583 (Rev. Dec. 2024), Deducting Business Expenses, Car and Truck Expenses Sitio oficial de IRS Pub. 583 (Rev. Dec. 2024), Deducting Business Expenses, Car and Truck Expenses (se abre en una pestaña nueva)
Finanzas empresariales
4. Un contratista presentó a tiempo su declaración de impuestos sobre la renta. Declaró todos sus ingresos y la declaración no fue fraudulenta. Según la Publicación 583 del IRS, ¿cuál es el plazo de prescripción habitual para que el IRS determine impuestos adicionales sobre esa declaración?
- A. 2 años después de presentarla
- B. 3 años después de presentarla
- C. 6 años después de presentarla
- D. 7 años después de presentarla
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Respuesta correcta: B
- A. 2 años después de presentarla
  Incorrecto. Dos años forman parte de la regla para las reclamaciones de crédito o reembolso, no del plazo habitual cuando se debe un impuesto adicional.
- B. 3 años después de presentarla
  Respuesta correcta
  Correcto. La Tabla 3 de la Pub. 583 indica 3 años cuando se debe un impuesto adicional y no se aplica ninguna de las situaciones especiales, contados desde la presentación de la declaración.
- C. 6 años después de presentarla
  Incorrecto. El plazo de 6 años se aplica solo cuando el ingreso no declarado es más del 25% del ingreso bruto que aparece en la declaración, y este contratista declaró todos sus ingresos.
- D. 7 años después de presentarla
  Incorrecto. 7 años no es el plazo general de la Tabla 3; el plazo habitual cuando se debe un impuesto adicional es de 3 años.
Explicación
La Tabla 3 de la Publicación 583 del IRS dice que el plazo de prescripción es de 3 años cuando se debe un impuesto adicional y no se aplica ninguna de las situaciones especiales. Las situaciones especiales son omitir más del 25% del ingreso bruto, presentar una declaración fraudulenta y no presentar una declaración; ninguna de ellas se aplica aquí. Los años se cuentan a partir de la presentación de la declaración. El plazo de 6 años se aplica solo cuando el ingreso no declarado es más del 25% del ingreso bruto que aparece en la declaración. Dos años forman parte de la regla para las reclamaciones de crédito o reembolso, y 7 años no es el plazo general de la tabla.
Fuentes (en inglés)
- IRS Pub. 583 (Rev. Dec. 2024), Recordkeeping, Table 3. Period of Limitations
  1. Owe additional tax and situations (2), (3), and (4), below, do not apply to you 3 years
  Ver la fuente: IRS Pub. 583 (Rev. Dec. 2024), Recordkeeping, Table 3. Period of Limitations Sitio oficial de IRS Pub. 583 (Rev. Dec. 2024), Recordkeeping, Table 3. Period of Limitations (se abre en una pestaña nueva)
- IRS Pub. 583 (Rev. Dec. 2024), How Long To Keep Records
  Unless otherwise stated, the years refer to the period after the return was filed.
  Ver la fuente: IRS Pub. 583 (Rev. Dec. 2024), How Long To Keep Records Sitio oficial de IRS Pub. 583 (Rev. Dec. 2024), How Long To Keep Records (se abre en una pestaña nueva)
Finanzas empresariales
5. El negocio de un contratista es de propiedad privada. Su gerente de oficina pregunta si los estados financieros de la compañía deben seguir los GAAP (principios de contabilidad generalmente aceptados). Según la SBA, ¿cuál es la respuesta?
- A. Sí, todo negocio con empleados debe seguir los GAAP
- B. No, las compañías privadas no están obligadas a seguir los GAAP
- C. Sí, la CSLB exige los GAAP a todo contratista con licencia
- D. No, porque los GAAP solo se aplican a negocios con método de efectivo
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Respuesta correcta: B
- A. Sí, todo negocio con empleados debe seguir los GAAP
  La SBA dice que las compañías privadas no están obligadas a seguir los GAAP, y tener empleados no cambia eso por sí solo.
- B. No, las compañías privadas no están obligadas a seguir los GAAP
  Respuesta correcta
  Correcto. La SBA dice que las compañías privadas no están obligadas a seguir los GAAP.
- C. Sí, la CSLB exige los GAAP a todo contratista con licencia
  Tener una licencia de contratista no hace, por sí solo, que los GAAP sean obligatorios; la SBA dice que las compañías privadas no están obligadas a seguir los GAAP.
- D. No, porque los GAAP solo se aplican a negocios con método de efectivo
  Los GAAP usan el método de lo devengado, no el método de efectivo, así que no son una regla solo para negocios con método de efectivo.
Explicación
La SBA dice que las compañías privadas no están obligadas a seguir los GAAP. Los GAAP son una forma común de estandarizar los informes financieros y usan el método de lo devengado, no el método de efectivo. Lo que dice la SBA abarca a todas las compañías privadas, así que tener empleados o una licencia de contratista no hace, por sí solo, que los GAAP sean obligatorios. La SBA también señala que el Financial Accounting Standards Board (FASB) mantiene los GAAP en los Estados Unidos.
Fuentes (en inglés)
- SBA, Manage your business, Manage your finances, GAAP
  Private companies aren't required to follow GAAP.
  Ver la fuente: SBA, Manage your business, Manage your finances, GAAP Sitio oficial de SBA, Manage your business, Manage your finances, GAAP (se abre en una pestaña nueva)
- SBA, Manage your business, Manage your finances, GAAP
  Generally accepted accounting principles, known as GAAP or "Gap," provides a common a way to standardize financial reporting using the accrual method.
  Ver la fuente: SBA, Manage your business, Manage your finances, GAAP Sitio oficial de SBA, Manage your business, Manage your finances, GAAP (se abre en una pestaña nueva)
Finanzas empresariales
6. Un contratista pequeño no lleva libros ni registros. Quiere que su año tributario termine el 30 de septiembre. Según la Publicación 538 del IRS, ¿qué año tributario debe usar?
- A. Un año fiscal que termine el 30 de septiembre, como desea
- B. Un año de 52-53 semanas que termine cerca del 30 de septiembre
- C. Cualquier período de 12 meses seguidos, si presenta a tiempo
- D. El año calendario, del 1 de enero al 31 de diciembre
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Respuesta correcta: D
- A. Un año fiscal que termine el 30 de septiembre, como desea
  Un contribuyente que no lleva libros ni registros debe adoptar el año calendario, así que no puede elegir un año fiscal que termine el 30 de septiembre.
- B. Un año de 52-53 semanas que termine cerca del 30 de septiembre
  Como no lleva libros ni registros, debe adoptar el año calendario, no un año de 52-53 semanas.
- C. Cualquier período de 12 meses seguidos, si presenta a tiempo
  Presentar a tiempo no cambia la regla. Un contribuyente que no lleva libros ni registros debe adoptar el año calendario.
- D. El año calendario, del 1 de enero al 31 de diciembre
  Respuesta correcta
  Correcto. La Publicación 538 del IRS dice que se debe adoptar el año calendario si no se llevan libros ni registros.
Explicación
La Publicación 538 del IRS dice que, por lo general, cualquiera puede adoptar el año calendario, pero un contribuyente debe adoptar el año calendario si no lleva libros ni registros. Como este contratista no lleva libros ni registros, no puede elegir un año fiscal que termine el 30 de septiembre ni un año de 52-53 semanas. Presentar a tiempo no cambia esta regla.
Fuente (en inglés)
- IRS Pub. 538 (Rev. Jan. 2022), Accounting Periods, Calendar Year
  However, you must adopt the calendar year if: You keep no books or records;
  Ver la fuente: IRS Pub. 538 (Rev. Jan. 2022), Accounting Periods, Calendar Year Sitio oficial de IRS Pub. 538 (Rev. Jan. 2022), Accounting Periods, Calendar Year (se abre en una pestaña nueva)
Finanzas empresariales
7. Los registros de obras antiguas de un contratista ya no se necesitan para fines de impuestos federales. Según la Publicación 583 del IRS, ¿qué debe hacer antes de desecharlos?
- A. Obtener permiso por escrito del IRS para destruir los registros
- B. Enviar copias de los registros al IRS para que las guarde
- C. Nada, porque se pueden desechar al terminar la necesidad tributaria
- D. Verificar si su compañía de seguros o sus acreedores los necesitan por más tiempo
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Respuesta correcta: D
- A. Obtener permiso por escrito del IRS para destruir los registros
  La Publicación 583 del IRS no exige permiso del IRS para destruir los registros. Solo dice que se debe verificar si deben conservarse por más tiempo para otros fines.
- B. Enviar copias de los registros al IRS para que las guarde
  La publicación no pide enviar copias de los registros al IRS para que las guarde.
- C. Nada, porque se pueden desechar al terminar la necesidad tributaria
  El fin de la necesidad tributaria no basta por sí solo. La Pub. 583 dice que no se deben desechar los registros hasta verificar si deben conservarse por más tiempo para otros fines.
- D. Verificar si su compañía de seguros o sus acreedores los necesitan por más tiempo
  Respuesta correcta
  Correcto. La Pub. 583 dice que se debe verificar si los registros deben conservarse por más tiempo para otros fines, por ejemplo porque la compañía de seguros o los acreedores lo exijan.
Explicación
La Publicación 583 del IRS dice que, cuando los registros ya no se necesitan para fines de impuestos, no deben desecharse hasta verificar si deben conservarse por más tiempo para otros fines. Da el ejemplo de que una compañía de seguros o los acreedores pueden exigir que los registros se conserven por más tiempo que el IRS. La publicación no exige permiso del IRS ni el envío de copias al IRS. El fin de la necesidad tributaria no es, por sí solo, razón suficiente para desecharlos.
Fuente (en inglés)
- IRS Pub. 583 (Rev. Dec. 2024), Recordkeeping, How Long To Keep Records, Records for nontax purposes
  When your records are no longer needed for tax purposes, do not discard them until you check to see if you have to keep them longer for other purposes. For example, your insurance company or creditors may require you to keep them longer than the IRS does.
  Ver la fuente: IRS Pub. 583 (Rev. Dec. 2024), Recordkeeping, How Long To Keep Records, Records for nontax purposes Sitio oficial de IRS Pub. 583 (Rev. Dec. 2024), Recordkeeping, How Long To Keep Records, Records for nontax purposes (se abre en una pestaña nueva)
Finanzas empresariales
8. Un contratista mantiene un inventario de alambre de cobre para la venta. Los precios del cobre subieron todo el año. El inventario final es el inventario disponible al final del año. Según la Publicación 538 del IRS, en comparación con FIFO, ¿qué produce generalmente el método LIFO?
- A. Un costo de los bienes vendidos menor y un inventario final más alto
- B. Un costo de los bienes vendidos mayor y un inventario final más alto
- C. Un costo de los bienes vendidos mayor y un inventario final más bajo
- D. El mismo costo de los bienes vendidos, pero un inventario final más bajo
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Respuesta correcta: C
- A. Un costo de los bienes vendidos menor y un inventario final más alto
  Un costo de los bienes vendidos menor con un inventario final más alto describe FIFO cuando los precios suben, no LIFO.
- B. Un costo de los bienes vendidos mayor y un inventario final más alto
  LIFO sí produce un costo de los bienes vendidos mayor cuando los precios suben, pero su inventario final es más bajo, no más alto.
- C. Un costo de los bienes vendidos mayor y un inventario final más bajo
  Respuesta correcta
  Correcto. La Pub. 538 dice que, cuando los precios suben, LIFO produce un costo de los bienes vendidos mayor y un inventario final más bajo.
- D. El mismo costo de los bienes vendidos, pero un inventario final más bajo
  Los dos métodos dan resultados diferentes cuando cambian los precios. Cuando los precios suben, LIFO da un costo de los bienes vendidos mayor que FIFO.
Explicación
La Publicación 538 del IRS dice que, cuando los precios suben, LIFO (último en entrar, primero en salir) produce un costo de los bienes vendidos mayor y un inventario final más bajo. Con FIFO (primero en entrar, primero en salir), el costo de los bienes vendidos es menor y el inventario final es más alto. Un costo de los bienes vendidos menor con un inventario final más alto describe FIFO, no LIFO. Los dos métodos dan resultados diferentes cuando cambian los precios, así que el costo de los bienes vendidos no es el mismo.
Fuente (en inglés)
- IRS Pub. 538 (Rev. Jan. 2022), Inventories, Differences Between FIFO and LIFO
  In times of inflation, when prices are rising, LIFO will produce a larger cost of goods sold and a lower closing inventory. Under FIFO, the cost of goods sold will be lower and the closing inventory will be higher.
  Ver la fuente: IRS Pub. 538 (Rev. Jan. 2022), Inventories, Differences Between FIFO and LIFO Sitio oficial de IRS Pub. 538 (Rev. Jan. 2022), Inventories, Differences Between FIFO and LIFO (se abre en una pestaña nueva)

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Lee las notas de estudio de la sección 2: Finanzas empresariales (en inglés)

Preguntas y respuestas

1. ¿Qué estado financiero muestra los ingresos y gastos de un contratista durante un período de tiempo, como un año?

2. Un contratista que usa el método de efectivo recibe el cheque de un cliente el 28 de diciembre de 2026. Espera hasta enero de 2027 para depositar el cheque, para que el ingreso cuente en 2027. Según la Publicación 538 del IRS, ¿se permite esto?

3. Un contratista recorrió 24,000 millas en una camioneta pickup este año: 18,000 millas por negocio y 6,000 millas para uso personal. Usando los gastos reales, ¿qué porcentaje de los costos de operación de la camioneta es un gasto de negocio?

5. El negocio de un contratista es de propiedad privada. Su gerente de oficina pregunta si los estados financieros de la compañía deben seguir los GAAP (principios de contabilidad generalmente aceptados). Según la SBA, ¿cuál es la respuesta?

6. Un contratista pequeño no lleva libros ni registros. Quiere que su año tributario termine el 30 de septiembre. Según la Publicación 538 del IRS, ¿qué año tributario debe usar?

7. Los registros de obras antiguas de un contratista ya no se necesitan para fines de impuestos federales. Según la Publicación 583 del IRS, ¿qué debe hacer antes de desecharlos?

8. Un contratista mantiene un inventario de alambre de cobre para la venta. Los precios del cobre subieron todo el año. El inventario final es el inventario disponible al final del año. Según la Publicación 538 del IRS, en comparación con FIFO, ¿qué produce generalmente el método LIFO?

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